Единый налог – 2016 года: группы плательщиков и налоговых ценам

Иллюстрaция http://www.inmagine.com/

Зaкoн № 3688 «O внeсeнии измeнeний в Нaлoгoвый кoдeкс Укрaины и нeкoтoрыe зaкoнoдaтeльныe aкты Укрaины oтнoситeльнo oбeспeчeния сбaлaнсирoвaннoсти бюджeтныx пoступлeний в 2016 гoду» с учeтoм измeнeний в услoвия пeрexoдa нa упрoщeнную систeму нaлoгooблoжeния и oтчeтнoсти, a стaвки eдинoгo нaлoгa. O тoм, кoму и кaк oн плaтил eдиный нaлoг в 2016 гoду скaжeт Prostopravo

Плaтeльщики

С 1 янвaря 2016 гoдa субъeкты, примeняющиe систeму упрoщeнную нaлoгooблoжeния, учeтa и oтчeтнoсти, дeлятся нa слeдующиe группы плaтeльщикoв eдинoгo нaлoгa:

1) пeрвaя группa — физичeскиe лицa — прeдпринимaтeли, кoтoрыe нe испoльзуют труд нaeмныx лиц, зaнятыx исключитeльнo в рoзницу товаров с торговых мест на рынках и / или осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению коммунальных услуг и объем дохода в течение календарного года не превышает 300,000 грн;

2) вторая группа — физические лица — предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере предоставления услуг, включая бытовое отдельных плательщиков налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в области реставрации, при условии, что в течение календарного года, что вы соответствуете всем следующим критериям:

  • не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не более 10 человек;
  • объем дохода не превышает 1500000 грн.

Эта команда подпункта не распространяется на физических лиц — предпринимателей, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005) и осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценными металлами, драгоценными камнями, драгоценными камнями органогенного образования и полудрагоценных камней. Такого рода лица предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если они отвечают требованиям для группы.

3) третья группа — физические лица — предприниматели не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица любой организационно-правовой формы, в которой календарный год, сумма дохода , которая не превышает 5 000 000 грн;

4) четвертая группа — сельскохозяйственные товаропроизводители, чья доля сельскохозяйственной продукции сырья за предыдущий налоговый (отчетный) год равняется или превышает 75 процентов.

Во время расчета общего количества людей, которые состоят в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не считаются сотрудниками на отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до достижения им совершеннолетия.

Не могут быть плательщиками единого налога первой-третьей групп:

  • хозяйствующих субъектов (юридических лиц и физических лиц-предпринимателей), выполняя следующие действия:
  • организации, пари, лотерей (кроме распространения лотерей) и ставками (betting betting betting betting);
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • производства, производство, производству драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования образования (кроме производства, поставки, продажи ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)
  • производство и реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которые является страховыми агентами, определенными Законом Украины «страхование», сюрвейеров, аварийных Комиссаров, и Настройщики, как определено разделом III настоящего Кодекса;
  • деятельности управляющих компаний;
  • деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
  • деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
  • организации, проведения гастрольных мероприятий;
  • физические лица-предприниматели, посвященная технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • физических лиц-предпринимателей, что аренда земельного участка, Общая площадь превышает 0,2 гектара, жилых помещений и / или их части, Общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, Общая площадь превышает 300 квадратных метров;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, финансирование подразделений пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
  • представительства, дочерние предприятия, филиалы и иные обособленные подразделения юридического лица, которое не является плательщиком единого налога;
  • физических и юридических лиц — нерезидентов;
  • субъекты, которые на день подачи заявления о регистрации в качестве налогоплательщика и налоговых обязательств, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс второй нет (форс-мажор).

Не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы:

  • компаний с более чем 50 процентов доходов от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на землях, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям на праве собственности или предоставленные в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме мехового сырья)
  • субъекты, которые развивают свою деятельность в производстве подакцизных товаров, кроме виноградных виноматериалов (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 — 2204 30 произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции;
  • субъект хозяйствования, по состоянию на 1 января базового (отчетный) год и налоговых обязательств, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс второй нет (форс-мажор).

Плательщиков единого налога первой-третьей групп должны осуществлять платежи за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и / или безналичной).

Только налоговая ставка

Ставки для плательщиков единого налога первой и второй групп устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, и третьей группы: процентное отношение дохода (процентных ставок).

Фиксированные индивидуальные ставки устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц — предпринимателей, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в зависимости от типа бизнеса, основанных на календарный месяц:

  • для первой группы плательщиков единого налога — в пределах до 10 процентов минимальной заработной платы;
  • для второй группы плательщиков единого налога — в пределах до 20 процентов от минимальной заработной платы.
  • Процентная ставка только для плательщиков налога третьей группы фиксируется в:

  • 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
  • 5% дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
  • Для физических лиц-предпринимателей, специализируется на производстве, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценными металлами, драгоценными камнями, драгоценными камнями органогенного образования и полудрагоценных камней, уникальные налоговая ставка устанавливается в размере 5% от дохода.

    Для плательщиков единого налога четвертой группы Размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и / или воды из нижней части земельных участков зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в %от налогооблагаемой суммы):

    • для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и Полесье территорий, а также пашни, сенокосов и пастбищ, принадлежащих сельскохозяйственным производителям, которые специализируется на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или доступны для их использования, в том числе на условиях аренды) составляет 0.81;
    • для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных районах и территориях Полесья — 0,49;
    • для многолетних насаждений (за исключением вечнозеленых, который находится в горных районах и территориях Полесья) — 0,49;
    • вечнозеленые, расположены в горных районах и территориях Полесья — 0,16;
    • для земель водного фонда – 2,43;
    • для пашни, сенокосов и пастбищ, принадлежащих сельскохозяйственным производителям, которые специализируется на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или доступны для их использования, в том числе аренды и 5.4.

    Список горных районов и Полесья территорий определяется Кабинетом Министров Украины.

    В 2016 году, база налогообложения единым налогом для плательщиков единого налога четвертой группы (сельхозпроизводители) определяется исходя из следующих характеристик:

  • для сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) базой налогообложения является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий с учетом коэффициента индексации, указанной по состоянию на 1 января 2015 года, в соответствии с порядком, установленным статьей XII Налогового кодекса;
  • для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) базой налогообложения является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом индексации коэффициент, устанавливаемый по состоянию на 1 января 2015 года, в соответствии с порядком, установленным статьей XII Налогового кодекса.
  • Помните, что параллельно нормативная денежная оценка сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по формуле: ки = и: 100, где I-индекс потребительских цен предыдущего года. Если индекс потребительских цен не превысит 100%, этот индекс применяется со значением 100. Коэффициент индексации нормативной денежной оценки земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения нормативной денежной оценки земель.

    Заявление для перехода на систему упрощенного налогообложения, могут быть представлены для контроля орган лично, по почте, с помощью электронных средств, в электронном виде (при наличии сертификата электронной цифровой подписи) или государственного регистратора при регистрации нового юридического лица.

    Комментирование и размещение ссылок запрещено.

    Комментарии закрыты.