Налогообложение материальной помощи: очень демократичные

Иллюстрaция http://www.inmagine.com/

Финaнсoвaя пoмoщь-этo ширoкoe видax рaсчeтoв. Кaк прaвилo, для тoгo, чтoбы прeврaтить этoт дoкумeнт юридичeскoгo лицa, кoтoрым срoчнo нужны oбoрoтныe срeдствa. Oднaкo, бывaют случaи oкaзaния пoмoщи и физичeскиx лиц (рaбoтникoв, учрeдитeлeй кoмпaнии. В любoм случae, пeрeд фaктичeским нaчaлoм передачи средств финансовой помощи, необходимо определить ее внешний вид и при заключении соответствующего договора.

В зависимости от характера операции и последующие обязательства сторон, финансовая помощь делится на два вида: отзывные и безотзывные. В Гражданском кодексе Украины нет прямого требования по договорам на предоставление финансовой помощи. На практике, в этом типе ситуаций берется в качестве основы очень похож на его экономической и правовой сущности договоров займа (говоря об ответной помощи) и займа (в случае предоставления безвозмездной помощи).

Как сделать операции подачи и приема различных видов финансовой помощи влияет на состав налогов, уплачиваемых компанией?

Просто имейте в виду, что в соответствии со статьей 185.1 Налогового кодекса Украины (далее – ЕТТ), финансовая помощь не соответствует критериям признания в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость (НДС). Поэтому, как периодические и безвозмездная помощь не дает оснований для налогового кредита/налоговых обязательств, ни одна из сторон договора.

Возвратная финансовая помощь

В соответствии с п. 14.1.257 НКУ возвратная финансовая помощь – сумма денежных средств, полученных налогоплательщиком в пользование договор, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за использование этих средств, и является обязательным к возврату.

Ситуация 1. Финансовая помощь предоставляется юридическому лицу, физическому лицу-налогоплательщику.

В этом случае, как только получил помощь от компании подлежит налогообложению. Однако, в соответствии с п. 292.11 СРТ, это помогает налогоплательщику должна быть возвращена в течение 12 календарных месяцев после регистрации, в противном случае придется включить в налогооблагаемую сумму основного курса и отражать в налоговой декларации за период, в котором фактически истекает указанный срок.

Ситуация 2. Помощь предоставляется юридическим лицом – плательщиком налога на прибыль на общих основаниях.

Объект налогообложения компаний, в единую систему, начиная с 2015 года, рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Эта норма предусмотрена в п. п. 134.1.1 СРТ. Ранее, этот вид помощи предусматривает четких сроков рентабельности, выше, который обязывает компании начислять условные проценты и включить их в налогооблагаемый доход. До сих пор налоговое законодательство не содержит специальных норм относительно налогообложения возвратной финансовой помощи «obselescence». В свою очередь, согласно национальных стандартов бухгалтерского учета (П(С)бу 15 «доход» и П(С)бу 16 «расходы»), это участие не является доходом при получении и не распространяется на расходы возврата. Таким образом, получение возвратной финансовой помощи не влияет на финансовые результаты компании и, следовательно, не облагается налогом. Эта позиция подтверждена в письме ГФС № по 1235/10/02-32-15-02 от 09 октября 2015 года.

Однако, в случае нарушения условий договора, срок погашения и истечения срока исковой давности, этот вид поддержки может быть определена как безвозвратных, особенности налогообложения, которые будут отображаться в следующем.

Безвозвратной финансовой помощи

В соответствии с п. 14.1.257 НКУ, безвозвратной финансовой поддержки должны быть:

  • сумма средств, переданных налогоплательщику в соответствии с договорами дарения, другими подобными договорами с, или без заключения таких договоров;
  • суммы безнадежных долгов вернуть кредитору заемщиком после низко как безнадежные долги;
  • сумма задолженности налогоплательщиком другому налогоплательщику, и не восстановилась после истечения срока исковой давности;
  • Номинальная сумма кредита или депозита, предоставленных налогоплательщику без установления сроков возврата такой номинальной суммы, за исключением кредитов на облигации, и депозиты до востребования в банках, а также сумма процентов, начисленных на такую основную сумму, но не уплаченных (списанных).

Ситуация 3. Финансовой помощи, предоставленной юридическим лицом, физическим лицом или другим юридическим лицом.

В этом случае получателем помощи, независимо от выбранной ими системы расчета налоговой (общая и упрощенная), есть сумма облагаемой налогом, в общей сумме получил поддержки. Для компаний – «obselescence», предусмотренного нормами П(С)бу 15 «доход», для «упрощенцев» – стр. 292.3 СРТ.

Ситуация 4. Помощи, предоставляемой юридическим лицом.

В данном случае, в соответствии с п. 164.2.17 НКУ, сумма Гранта, полученного записывается Дополнительная выгода, и облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%. Поэтому в данной ситуации, компания является налоговым агентом, то есть, выполняет фактическое перечисление сумм налогов в бюджет и отражает в написании доклада (форма 1-ФС).

Комментирование и размещение ссылок запрещено.

Комментарии закрыты.